+38 (095) 856 3355
eng

ОФФШОРНЫЕ ТРАСТЫ И ФОНДЫ

Tax Compass специализируется на создании оффшорных трастов и частных фондов под нужны клиента. Как правило, трасты и фонды создаются на длительный период, так как одна из их главных функций — это защита накоплений и других активов, с возможной передачей будущим поколениям в семье. Поэтому к созданию фонда или траста необходимо подходить очень тщательно, и заранее продумывать все возможные нюансы. Наши специалисты помогут разобраться во всех тонкостях и подобрать нужную структуру и юрисдикцию. А для общего понимания, что же такое частный оффшорный фонд или траст, и где их можно зарегистрировать, предлагаем ознакомиться с нашими материалами в данном разделе.

 

Что такое оффшорный траст

 

Траст — это договор, по которому одно лицо, называемое учредителем, передает в распоряжение другому лицу, называемому доверительным собственником или управляющим, некоторое собственное имущество ради выгоды третьего лица — бенефициара. Важно понимать, что траст — это именно договорные отношения, а не юридическое лицо, из чего вытекают некоторые характерные особенности, о которых поговорим далее, и которые дают уникальные возможности для сторон траста. Оффшорный траст, по аналогии с оффшорной компанией, это такой траст, который создан за рубежом, в безналоговой или низконалоговой юрисдикии (хотя, так как в системе гражданского права понятия траста не существует, наши соотечественники просто не могут создать «не оффшорный» траст).

 

Почему же оффшорный траст так популярен в качестве инструмента для защиты активов? Дело в том, что при передаче учредителем какого-либо имущества в доверительное управление траста, происходит отчуждение этого имущества: формально оно перестает быть собственностью учредителя, и переходит в собственность траста. При этом доверительный управляющий также не имеет права собственности, и может лишь распоряжаться этим имуществом исключительно в интересах бенефициаров. Говоря о трастах, мы специально не используем понятие бенефициарный собственник, потому что права собственности, как такового он не имеет — бенефициар траста также не является владельцем активов (по крайней мере, до определенного момента), но может получать выплаты из траста, если тот генерирует прибыль.

 

Кроме того, как уже говорилось выше, траст — это не юридическое или физическое лицо, поэтому подать на него суд и отсудить имущество траста просто невозможно. Однако, это не значит, что траст — это стопроцентная защита от всех бед. Несоблюдение некоторых принципов при создании и управлении трастом, может создать условия, при которых его можно признать фиктивным, и таким образом доказать, что имущество траста все-таки является собственностью учредителя или бенефициара. Как и всегда, мы настоятельно рекомендуем обращаться к специалистам, которые разберут Вашу ситуацию и помогут избежать ошибок на этапе построения структуры.

 

Кому нужен оффшорный траст

 

Цели создания оффшорного траста могут быть разными, но можно выделить наиболее распространенные:

  1. Защита активов — самая популярная функция траста. Отчуждение собственности и передача ее в доверительное управление защищают от поползновений кредиторов, недобросовестных конкурентов и даже родственников, с которыми сложились не самые теплые отношения.
  2. Налоговое планирование. Зачастую оффшорный траст создается в такой юрисдикции, в которой налоги на имущество и доход траста либо очень низкие, либо вовсе отсутствуют.
  3. Траст как завещание и способ изменить порядок обязательного наследования. Владелец активов с помощью траста может оставить определенную часть имущества именно тому человеку, которому он посчитает нужным, а не тому, кому предписывает закон о наследстве в стране его проживания.
  4. Сохранение активов и преумножение капитала в долгосрочной перспективе. С помощью траста можно не только сохранить имущество для будущих поколений, но и увеличить его стоимость, частично вкладывая доходы траста, к примеру, в ценные бумаги или драгоценные металлы.

 

Подведем итоги:

  • «Траст» в переводе с английского означает «доверие»; зародился в общей системе права и до сих пор в некоторых странах может вполне легально существовать исключительно «на словах», подтверждая свое название и концепцию доверительных отношений между учредителем и управляющим.
  • В трасте участвуют минимум три стороны — учредитель траста, доверительный управляющий и бенефициар.
  • По желанию учредителя может быть назначен защитник (или попечитель), чья функция заключается в надзоре над действиями управляющего и возможность его замены в случае недобросовестного исполнения своих обязанностей.
  • При передаче активов в оффшорный траст они перестают быть собственностью того, кто их передал.
  • Бенефициары траста также не считаютя собственниками имущества траста.
  • Траст нельзя привлечь к суду, но нужно правильно понимать его структуру, чтобы его не признали фиктивным.
  • Траст в первую очередь, используется для защиты активов, а также помогает оптимизировать налоги, преумножить капитал и изменить порядок обязательного наследования.

 

Что такое частный оффшорный фонд

 

Частный фонд — это юридическое лицо, в котором объединяются элементы оффшорного траста (о котором мы говорили выше) и компании. Сразу хотелось бы устранить возможное недоразумение, отметив, что несмотря на схожие названия, частный фонд — это не одно и то же, что инвестиционный фонд, использующийся для акуумулирования средств разных лиц с целью коллективного инвестирования (в английском языке для различия используются разные термины — fund для инвестиционного и foundation для частного). Частный оффшорный фонд как раз используется в личных целях одного или нескольких лиц, как инструмент для планирования и защиты активов.

 

По аналогии с трастом, для фонда нужны три основные стороны-участники. Первая — учредитель, по чьей инициативе создается фонд, и который затем передает свое имущество в фонд. Вторая — это управляющий совет, который состоит из одного или нескольких участников, в зависимости от требований юрисдикции. Совет выполняет функцию доверительного управляющего, распоряжаясь имуществом, переданным в фонд. И третья сторона — это бенефициар (или несколько бенефициаров), ради интересов которого, собственно, и создается фонд. По желанию учредителя, возможно участие и четвертой стороны — защитника (попечителя), который назначается для исполнения контроля над действиями управляющего совета.

При передаче имущества в фонд, также происходит отчуждение собственности от учредителя, и активы становятся исключительно собственностью фонда. Поэтому ни учредитель, ни бенефициар, не должны декларировать имущество, переданное в фонд и платить с него налоги (бенефициар должен будет заплатить налог на прибыль только после того, как он получит какие-либо выплаты из фонда). Никто из сторон частного фонда не имеет корпоративных прав.

 

Мы помним, что частный фонд — это юридическое лицо, и на него можно открыть счет в банке. К сожалению, фонд не имеет большой свободы для осуществления коммерческой деятельности, однако очень часто он используется в связке с обычной компанией, когда вся деятельность ложится на нее, а в фонд передаются акции такой компании, и соответственно, прибыль от дивидендов.

 

Как можно использовать частный фонд

Частный оффшорный фонд чаще всего используют в следующих целях:

  1. В первую очередь, защита активов. Именно благодаря тому, что имущество фонда по сути не принадлежит никому, кроме самого фонда, обеспечивается надежная защита от кредиторов, судебных исков и прочего.
  2. Для накопительных целей, как частный пенсионный фонд.
  3. Для передачи наследства без составления официального завещания.
  4. Для оптимизации налогообложения, так как частный фонд можно зарегистрировать в оффшорной зоне с низкими или нулевыми налоговыми ставками.
  5. Благотворительные цели.

 

Где можно зарегистрировать траст:

  • Новая Зеландия
  • Белиз

Где можно зарегистрировать частный фонд:

  • Белиз
  • Невис
  • Панама